广州创忠易工程管理有限公司
gzchuangzhongyi engineering management pte ltd.
全站搜索
收藏本站
  
 
天气信息

财务管理 -龙8手机app下载

财务管理制度

为进一步加强财务管理,搞好会计核算,控制费用开支,严肃财经纪律,更好地发挥财务部门的核算监督职能,提高企业管理水平和经济效益,特制定如下规定。

一、总则

(一)贯彻执行财政部发布的《企业财务通则》、《企业会计准则》和《施工企业会计制度》,按规定办理会计事务,进行会计核算。

(二)建立和健全成本核算控制体系,按照工程结算成本和工程实际成本,对各分公司竣工的单位工程成本进行核算。工程实际成本依据公司工程承包基价、班组结算价、材料用量、费用摊销等计算,每月编制成本进度表。

(三)加强财务管理,制定年度费用预算,控制费用支出,履行会计监督,对不符合手续的付款项目,财务部应拒绝支付直至手续完善为止。

(四)进行财务分析,定期不定期地向公司领导层报告财务状况。

(五)负责资金的计划、筹集、使用和管理,及时向甲方清收工程进度款,力求在满足公司业务发展需要和资金安全的前提下,使资金产生最大收益。

(六)根据工作需要,财务部配备相应的财会人员,并建立财会人员岗位责任制,明确每个财会人员的职责范围。

(七)按国家税法规定,做好税收筹划及纳税工作。

二、会计核算管理规定

(一)采用借贷记账法记账。核算的原则采用权责发生制,即凡是收益已经实现,费用已经发生,不论款项是否收付,都应作为本期的收益或费用入账。凡是不属于本期的收益或费用,即使款项已在本期收付,也不应作为本期的收益或费用处理。

一个时期内的各项收入与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内入账,凡是用于增加固定资产而发生的各项支出都应记资本性支出,不得计入费用作为收益性支出;凡是为了取得本年度收益而发生的各项支出,都应作为收益性支出,同时计入成本、费用。

(二)会计期间分为年度、季度和月份,会计年度采用公历年制,自公历年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。

(三)会计核算以人民币为记账本位币,凭证、账簿、报表均用中文书写。

(四)会计科目:执行建筑企业制度中所订的会计科目。

(五)会计报表:依据国家所规定的会计报表格式的填报时间、份数执行。做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。公司对外投资如占被投资企业资本总额半数以上,或实质上拥有被投资企业控制权的,应当编制合并会计报表。分公司、厂场的月度财务报表应经项目经理审核签名后报送公司财务部、管线总、总经理及董事长。

(六)会计凭证

1、使用自制原始凭证和外来原始凭证两种。

自制原始凭证指:工资表、报销单、费用开支证明单、调拨单、收款收据、借款条等。

外来原始凭证指:本单位与其他单位或个人发生业务、劳务关系时,由对方开给本单位的凭证、发票、收据等。

2、逐步统一使用电脑复式记账。

3、会计凭证保管期限为十五年。保管期满需要销毁时,须开列清单,经总经理、法人代表审查通过后始得销毁。

(七)外币折算业务

1、采用中国人民银行统一公布的市场汇率作为处理外币业务的折算汇率。

2、采用当天汇率作为记账汇率。

3、采用按月期末调整法核算汇兑损益。

财会人员离职时,必须办清交接手续,并注明交接日期,由主管人员监督交接,并由交接双方签章,未按规定办清交接手续的财会人员不得离职。

三、货币资金管理规定

(一)现金的管理规定

1、财务部门配备专职的出纳人员负责现金收入、支付和保管业务,其他任何人员不得经管现金。

2、出纳人员在收付现金时必须认真、详细审查现金收付凭证是否符合规定手续,必须审核开支是否符合制度规定,审批手续是否完备,是否已由经办人和证明人签章,是否有齐全、合法的原始凭证。

3、所收付的现金必须认真清点,既要点大数,也要点细数,还要确立复核制度,以防差错事故。出纳人员在面对客户收付现金时,还应唱收唱付。

4、出纳人员在收付现金后,必须在发票、收付款单据或原始凭证上加盖注明日期的“现金收讫”、“现金付讫”字样的戳记。出纳人员还必须及时根据凭证记载现金日记账,每笔收付均应在当天记账完毕。出纳于当月5号前必须将上月各种收付原始凭证送主办会计及审核部进行审核签证。

5、会计人员应经常核对账面现金数额,每月底盘点出纳库存现金情况,并于次月5号前做出盘点表送交财务部经理审阅。保证现金的账存与实际库存数相符,严禁以白条抵充库存,严禁挪用库存现金,发现库存现金的长余或短缺,应立即作出记录,及时列账,并查明原因、明确责任,按照规定的审批权限核批处理。

6、加强现金管理,确保资金安全。库存现金一般不得超过2000元,多余部分应及时送存银行。

(二)银行存款的管理规定

1、按不同的开户银行各自设立账户进行资金收付登记。

2、市内往来单位的应收款项,以支票结算的,应在收到支票的当天,最迟不得超过第二天,把支票送存银行结算,以加速资金回笼。

3、应存银行的款项﹙含现金及转账票据﹚,应填制“ 送款单”连同现金或结算凭证、转账票据等送存银行﹙以外币币值计算的票据,还应注明送存银行当日的外汇牌价汇率﹚,并根据“送款回单”或“银行收款通知”入账。

4、到银行提取款项或转出款项时,应开出“现金支票”或其他结算凭证,并应及时将支票存根、结算凭证付款联等银行结算单据登记入账。

5、公司在银行开立的存款账户,不准外单位或个人借用来进行结算。特殊情况需借用的,需经公司主管财务副总经理批准。

6、公司、分公司的银行预留印鉴:财务章由财务部指定专人保管;公章、私章由出纳人员保管。

7、出纳人员不得发出全空白支票。如有特殊情况,为方便工作,准许发出半空白支票即必须填写日期、受票单位名称、用途,只空出金额栏﹙但要注明限额金额﹚。凡领取支票必须在开出支票十天内报账。

8、出纳人员应定期与银行核对存款余额,人民币存款账户每月至少核对一次,外汇存款余额每十天核对一次。在接到银行对账单后,出纳应逐笔核对借贷发生额和余额。发生记账错误,要立即更正。属于银行的差错,要及时通知银行更正。发生有未达账款,应采用“余额查找法”进行查对,并编制“银行存款余额调节表”来确定收付的未达账,对核实的未达账款,要加强管理,经常检查,如发现有账款长期未达,应认真查明原因及时处理。

(三)资金收支审核、管理规定

1、公司日常常用开支,由业务经办人填好“报销单”或“支付证明单”,写明有关开支内容,并将开支单据粘贴好,按限额审批权限报批后,经出纳审核手续完备予以报销。

2、出纳人员对具备相关合法审批手续的正常收支业务,应及时办理,不得无故拖延,如利用职权故意拖延刁难者,由此造成影响生产工作后果的,将视其造成后果轻重处以相应罚款或行政处分,情节严重者,追究其法律责任。

3、分公司的杂工工资必须按杂工管理程序按审批权限报分公司行政后勤经理、总施工审核、项目经理、公司审核部经理签批,每月汇总报公司审核部及管线总经理审核同意,次月结算后方可报账。

4、分公司的月度财务报表应经项目经理审核签名报送公司财务部审核后方可结帐。

5、个人生活借款不得超过当月工资数,并由会计核对后通知出纳在发放工资日予以抵扣结清。借款1000元以下,在分公司的由项目会计审核、分公司经理审批;在公司的由部门经理、财务经理审核同意。1000元以上的再报财务管线总审批,最高不得超过2000元。业务借款根据实际需要预借并经过部门经理、财务经理审核,按费用审批权限报有关领导审批方可借出。业务借款由业务经办人于10天内向出纳结清。

6、严禁公款私借行为,未经有关领导同意,出纳人员私自借出公款,除责令马上追回外,将处以借出款项10%罚款。由此造成公司经济损失者,除赔偿经济损失外,视情节轻重追究当事人的法律责任。

7、出纳人员如发生资金挪用、移用、短款现象者,除责令即时补回外,在追回挪用及短少资金后,视情节轻重处以罚款或行政处分。

8、出纳人员若出现付款凭证审批手续不完整而付款者,除责令即时补办外,视情节轻重处以罚款或行政处分。

9、班组工程结算后预留的保修金,出纳人员必须开具三联收据,出纳根据收据开出的保修金额在结算付款时扣除并报主管会计进账,严禁以借支单方式结账处理。

10、对购进材料、物资的单价及数量,由会计进行认真核实后,出纳人员确认审批手续无误后方可付款,未按规定签订工程合同而施工暂不付款,待手续完善后按合同比例付款。预支工程款签证单项目填列不全拒绝付款。所有付款单据必须具备相关合法审批手续方可支付,如违反者,除责令补办所规定手续外,视情节轻重处以相应罚款或行政处分。

11、分公司出纳人员到公司领取工程款﹙含公司代付款转单﹚,其收款收据须经项目会计、项目经理签名入账。

12、出纳认真做好账务的日清月结,月结后应进行库存现金的盘点,银行存款与银行对账单核对相符,并于当月2号前(遇法定节假日顺延)将上月各种收付原始凭证及报表送主管会计核算。

13、对外业务付款要谨慎,确保无误才能开具付款票据,开出支票时要仔细检查印鉴是否正确,账户资金是否足额,防止出现空头支票,不得携带空白支票出门。

14、凡属工班工程借支款或结算款,其借支单或支付证明单的受款人必须有正式合同代表人的亲笔签字。如因特殊情况由他人代领,应有正式合同代表人的亲笔开出授权收款委托书。

四、存货及固定资产核算管理规定

  (一)存货核算管理规定

1、材料核算管理规定

﹙1﹚材料应以勤进少储为原则,防止积压和浪费。对于材料的购进、领用和处理,要严格按照计划和审批手续办理。

﹙2﹚材料核算按实际购入的成本核算。物料用品购进所发生的运杂费,计入物料用品的成本。如同时购进多种材料所发生的共同费用,则按同时购进的各种材料单项价值分摊费用,计入成本。

购入材料时,仓管人员应凭实际验收合格的材料数量开具收料单收料单一式四联,由仓管员、材料员、质安员共同签证。其中一联仓库留存作进仓依据;二联送供货厂家作结算依据;三联会计核算联送会计审核;第四联送仓库电脑统计员进电脑。

办理月份结算时厂家根据收料单开具发票和《材料月结结算单》送分公司材料员,材料员审核后负责将收料单和发票送仓管员、会计及分公司经理,对所有单据按合同条款进行复核,如发现单据错误,注明错处后签名,当日交还材料员,签证后由材料员将所有厂家单据汇总送材料部经理、财务部经理审核,再报具有审批权限的领导审批同意,由财务部出纳开具支票或办理银行承兑汇票结付登账,同时把所属项目的单据转给相关项目。

2、低值易耗品核算管理规定

使用年限在两年以内且购进单价二千元以下,不符合固定资产标准的设备、工具、用具、家具、物品等均为低值易耗品。

(1)购进、摊销规定

a.低值易耗品的购进,要按年度编制预算,由各使用部门根据办公需用编报计划,报行政人事部提出意见报主管财务副总经理审批。订购时要按《合同管理制度》关于报价的规定执行。

因业务需要购置批量办公用具、通讯器材、电子产品等低值易耗品,应由所需部门事先做好申请计划,并由部门﹙分公司﹚经理签具意见后,按限额审批权限手续报批后,才能向出纳借款购置。

b. 低值易耗品的购进成本包括购进价格和所支付的运杂费,低值易耗品购进后,按一次摊销办法作出账务处理,在“管理费用——低值易耗品”科目入账。

(2)领用、报废规定

a.行政人事部负责低值易耗品的日常管理维修工作,公司买进时列表登记,领用时填报领用单,领用部门或个人应负保管责任,每年盘点一次。修理低值易耗品所用的开支,以“管理费用——修理费”列支。

b. 低值易耗品在使用一定时期后,因磨损而失去使用价值时,由使用部门提出意见,经行政人事部、财务部审查,报财务部经理批准,可办理报废手续,不作会计处理。报废的家具出售时,其售出残值作“营业外收入”处理。

c.低值易耗品发生丢失、毁损,应由当事人或部门写明原因,向部门经理报告,金额在200元以上的要转报行政人事部、财务部审查并呈财务部经理审批。属人为的丢失、毁损,由当事人填写报告单,说明原因,由部门经理加具意见,送行政人事部、财务部审查,核实赔偿金额,再报管线总经理批准。赔偿的价款作“营业外收入”科目处理。

  (二)固定资产核算管理制度

单价2000元以上且使用年限超过两年的耐用物品,作为固定资产核算。材料部负责一切材料物资的采购,行政人事部负责办公设备及非货运车辆的采购、管理和调配,租赁公司负责机械设备与机电产品的管理和调配。行政人事部和租赁公司负责定员进行资产登记和管理,财务部建账核算,并分别设立账卡登记,按月计提折旧,每年进行一次盘点,确保财产安全完整、账实相符。

﹙1﹚固定资产购置:由需用部门申请列入年度预算,经行政人事部或材料部报公司财务管线总、总经理审批通过,再由相应采购部门按招投标规定进行招投标后的中标价购置。自行购置的,财会人员应拒绝付款。

分公司的各种机械设备、机电产品的购置由需用的分公司申请报工程部立项后进行招标,由经营部按流程与有关厂家签订购销合同购买,财务部凭合同付款。3000元以上的报材料部副经理审批;超过3万元的报管线总审批;超过10万元的报总经理审批;超过30万元的报董事会审批。经财物部经理审核后,转材料部与有关厂家签订购销合同购买。

﹙2﹚固定资产修理:因责任事故造成的汽车修理费,单位报销80%,司机承担20%。向租赁公司租赁设备的维修保养费应由租赁公司承担,分公司代付款后应从租赁费中扣除。固定资产修理费1000元以上经行政人事部或工程部审核后报财务管线总审批,5000元以上报总经理审批,10000元以上报董事长审批。

﹙3﹚固定资产的报废核销:因使用年限期满而失去使用价值时,由使用部门提出申请意见,经行政人事部或租赁公司审查,原值3千元以上报公司审核部经理审批;3万元以上报管线总审批;10万元以上报总经理审批;30万元以上报董事长审批。出售残值作“营业外收入”处理。

分公司对已无使用价值的报废机械设备、机电产品和周转材料,需办理报废手续,经租赁公司请示公司管线总经理同意后,组织估价小组进行残值估价,拍卖后的价款一律纳入公司收入。

﹙4﹚由于保管使用不当而造成固定资产遗失或损毁,责任者必须写出事故报告,向主管部门领导汇报,由行政人事部、审计部核实情况提出处理意见,并报公司领导审批。估价1000元以上报公司领导审批,赔偿的价款由财务部作“营业外收入”处理。

分公司用于生产的各种机械设备、机电产品等,由购置的分公司会计根据国家会计制度规定计提折旧;自购的周转材料,按审核部预算周转次数进行分摊成本;租赁的周转材料,租赁公司负责登记和管理,并根据公司制定的租赁费价格表按月计算租赁费,送分公司会计审核无误后,作为计算工程相关成本项目的依据。调出时按调出价值减少相关成本项目;调入时按调入价值或按租赁使用时间计算租赁费增加相关成本项目。

五、成本核算管理规定

按照工程实际投入进行成本核算。

(一)成本核算对象:以单位工程(栋)或商品房住宅小区以同期开工的工程为核算对象。开工前由分公司提出成本核算对象,报审核部、财务部等有关部门会签后由公司总办审定后发文通知执行;公共建筑以单位工程为核算对象,若存在公共部位不能单独分开核算,则该公共部位应单独进行成本核算,最终进行分摊。分清主体工程、附属工程和临时设施的成本核算范围与方式,临时设施的成本根据用途及使用周期进行分摊;不能单独分清的市政工程、园林建筑工程等附属工程在合并计算后制定分摊办法进行分摊;工程项目管理费和直接施工费用按当月的成本核算对象进行分摊。

(二)成本核算周期:每月由财务部对各个成本核算对象进行一次阶段成本测算,与此前编制的预算数据指标对比,以此作为初步考核和反映各个成本对象的预算控制指标与实际投入的对比完成情况的资料。每月月终对当月实际发生的各项工程投入进行分类归集,并与公司的拨付总金额进行核对,发现数据不符,应查明原因。成本核算对象的考核结果最终依据为竣工成本。

(三)成本核算范围:原材料、周转材料、施工费用、工程管理费用、机械费用、政府部门的各种收费、税金、公司提取的管理费等,按公司要求分明细项目进行会计核算。

(四)工程款结算流程

1、预付承包班组工程款程序:

﹙1﹚承包合同原件(或经核实的复印件)

﹙2﹚分管施工员填制工程完成量签证单,报主管施工员、总施工审核,预算组计算工程价款

﹙3﹚根据已完工程价款开出工班预支款签证单,按合同付款比例列明本次及累计的借支款额﹙累计的借支款额不得超过工程完成量签证单所列金额﹚

﹙4﹚会计核对数据无误后报项目经理审批同意

﹙5﹚由合同签约代表人开收据签名

﹙6﹚出纳员核对手续完备后,于每月28日~30日进行付款登账。

(7)对未能按时支付工程进度预支款的,出纳员应汇总各班组名称、应付金额及未付款原因,于次月15日前将《   月未付工程预支款汇总表》报送公司监事会。

﹙二﹚承包班组工程结算款支付程序:

﹙1﹚承包工程合同原件

﹙2﹚工程完工验收等资料

﹙3﹚质安监理签证

﹙4﹚分管施工员办理结算会签表

﹙5﹚会计人员核对预付款签证

﹙6﹚仓库员发料签证

﹙7﹚分公司经理签证

﹙8﹚公司质安主管签证

﹙9﹚公司审核部结算审核签证

﹙10﹚公司财务部审核签证

﹙11﹚公司管线总审批签证

﹙12﹚在管线总审批签证后5天内,分公司出纳员付款登账

﹙13﹚对未能按时支付工程结算款的,出纳员应汇总各班组名称、应付金额及未付款原因,于次月15日前将《   月未付工程结算款汇总表》报送公司监事会

﹙14﹚公司审计部抽查

六、费用核算管理规定

﹙一﹚费用预算管理

1、制定费用预算方案。

公司各部门根据实际情况定岗、定编、定责,于每年年底前提出下一年的费用预算方案。

2、各部门费用预算方案草拟后,经财务部审核,总办会讨论同意报公司董事会批准后执行。

3、公司各部门在执行费用预算方案过程中,若认为确有必要追加预算时,须在每年第三季度提出追加预算方案,经财务部审核,总办会讨论通过报公司董事会批准后执行。

﹙二﹚费用开支标准及范围

1、工资发放:公司员工工资由公司行政人事部将考勤统计表以及各有关人员工资发放标准通知等依据送财务部会计编制工资表,再由财务经理、财务管线总审批后出纳发放。

2、奖金发放:公司行政人事部拟定奖金分配方案,经总办会讨论同意报董事会批准后执行。

3、电话费补贴:总经理助理以上级别700-800元/月,部门、分公司经理级600元/月,部门、分公司副经理级400元/月,主管级以下管理人员,根据工作需要经公司总办报批后 100-400元/月不等。特殊岗位因经常对外联系业务需提高话费标准的,经个人申请、行政人事部审核、财务经理审批、总办会审批同意后才能增加补贴。

4、房屋补贴:公司总部、市政公司、装饰公司固定工人以上人员均可享受相应级别的月度住房补贴(试用期未满除外)。具体标准为:总助以上级别人员400元/月;部门经理级别人员300元/月;其他管理人员、固定工人100元/月。

5、市内交通费:因公在市内办事,无需或没有派车者,可乘坐公共汽车、中小巴,按实报销。因业务接待需要或时间紧急、或携带重要资料,可自觉从严控制乘坐的士,由部门经理批准,经行政人事部、财务部审核后按实报销。报销时须填报“市内交通费报销单”,详细列明各次事由、时间、起止地点和金额。为节约此项开支,各部门、分公司经理要严格控制。

7、差旅费补贴:因公到外地出差人员,交通费、住宿费按实报销。其中总助级以上可乘坐飞机,部门经理级以下可乘坐火车硬卧﹙经总经理批准可搭乘飞机﹚。国内住宿费标准:总经理级500元/天,总助级400元/天,部门经理级300元/天,其他管理人员200元/天。伙食费补助按上列级别分为200元、150元、100元、50元/天。出差香港及国外按费用审批权限另定。职员春节往返车费300公里内不予补贴,300公里外补贴300元/人。

8、公司外派人员(即公司员工由集团公司范围内调派至北京、天津、上海等地区工作的),每半年享受10天的探亲假期(含路程时间),但休假要服从公司工作安排。往返交通费用按实报销,总助级以上可乘坐飞机,部门经理级以下可乘坐火车硬卧。享受了探亲假期的,年终的假期补助不予计发。

8、上交管理费:按有关协议或和政府部门约定的标准交纳。

9、社保金:按公司有关规定执行,属员工个人负担的部分由行政人事部通知财务部在月份工资中扣除。

10、小车费、摩托车费、修理费、房租、水电费、会议费、业务费、低值易耗品、广告费、培训费、办公用品费以及其他费用等按年度预算执行,分公司按控制指标执行。

七、付款审批权限及程序

(一)、公司预算内费用审批权限:

公司各部门在预算指标额度内发生的各项费用由所分管的负责人按下列规定权限进行逐级审批,经财务部经理审核同意后方能报销。

1000元以下由部门经理审批;

1000以上(含1000元)管线总助审批;

5000元以上(含5000元)管线总经理审批;

10000元以上(含10000元)公司总经理审批;

30000元以上(含30000元)公司董事长审批。

二)公司对外付款审批权限及程序:

1、对外单位或个人借款须依据借款协议书,由经办人填制付款审批表;10万元以内报财务管线总及总经理审批;10万元以上报董事长审批;50万元以上经董事会决议同意。

2、公司对集团内部关联公司指定的来款转借、转付等内部往来业务,必须有关联公司出具的转借、转付委托书才能划款,然后再由财务人员补办付款审批手续和借款协议书。100万元以内管线总审批;100万元以上总经理审批;500万元以上董事长审批。

3、公司本部对外单位的合同或协议发生付款事项,应由业务经办人依据有关合同或协议的付款条款,填制付款审批表,由相关部门审核、财务部审核,10万元以内由管线总及财务管线总审批,10万元以上由总经理审批,20万元以上由董事长审批。

4、属于承兑汇票结算的材料、机械设备付款事项,按材料部的承兑汇票结算审批手续办理;属于支票结算的材料、机械设备付款事项﹙不经过结算会签手续的﹚的审核权限:分公司经理、公司材料部经理10万元以下(含10万元,每单,下同);10万元以上30万元以下须由材料管线总审批;30万元以上50万元以下须由总经理审批;50万元以上须报公司董事长审批。

5、经公司财务部同意办理承兑汇票结算的工班进度付款﹙起点30万以上﹚需由分公司提供付款的资料依据,报公司审核部、材料部、财务部审核,管线总经理审批同意后才能办理承兑结算业务。

6、公司对有关政府部门的政策性收费付款事项,由业务经办人填制付款审批表,列明付款内容和金额,10万元以内由管线副总及财务管线总审批,10万元以上由总经理审批,20万元以上由董事长审批。对按税法规定应缴纳的各项税费,由主办会计人员按当月应交税额填制付款审批表。10万元以下由财务管线总审批,超过10万元由总经理审批,超过50万元由董事长审批。

7、对没有签合同或协议而需支付的款项﹙无列入年度财务予算的项目﹚由经办人填制付款审批表,财务部审核。每项金额1万元以下的,由财务管线总审批;1万元以上由总经理审批;10万元以上报董事长审批。超过20万元以上的,一律不得支付。如该笔款项与生产经营有关,不支付会影响业务正常开展的,应上报公司董事会审批,由董事会决议作为付款依据。

8、公司对各分公司的日常资金安排,由财务部根据各项目工程的完成工作量和资金存量情况,制订资金安排计划,报相关领导逐级审批:100万元以内财务管线总审批;100万元以上总经理审批;200万元以上董事长审批。

(三)分公司费用审批权限

   分公司各项目工程发生的管理费用应严格按公司下达的费用指标控制,无合理原因且未上报批准的不得超标,并严格按下列规定和审批权限进行逐级审批后,出纳人员才能付款报账﹙有经过签订合同的付款业务按合同付款方式执行﹚。如费用超限额应逐级上报管线副总、总经理审批同意后,才能向出纳报销,月终由工地出纳报会计复核无误后方可结账。

1、工资、福利费、社保金:按公司人事部已报批并签发的有关定级通知结合日常考勤情况由项目经理审批后计发。

2、奖金:按公司的奖金分配方案执行。

3、各种工程业务费用开支:每笔3000元以下的由分公司经理审批;超过3000元﹙含3000元,下同﹚由业务经办人填制付款审批表报管线总审批;超过50000的公司总经理审批;超过30万元公司董事长审批;超过50万元的,应上报公司董事会,以董事会决议作为付款依据。

4、上列费用发生过程中,在同一时间内发生的同一宗业务,其付款凭证不得人为分开,将凭证分多次报销,故意逃避上级领导的审核监督。有此行为者,一经发现查实,将对当事人处于所报金额10%罚款,并视情况作出相应的行政处罚。

(四)费用级差审批规定

费用开支先由财务部经理(或项目会计)审核确认在开支标准(或年度预算)范围内的,职员由所属的部门经理或副经理审批,部门副经理由部门经理审批,部门经理由公司管线总审批,总经理助理由管线总经理审批,副总经理由总经理审批,总经理由董事长审批,董事长由总经理互批,再交出纳办理付款。经财务部经理(或项目会计)审核属预算外及没有定额标准的,报总经理及董事长审批后再交出纳办理付款。


分享网站